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2021-02-09
精選新聞分析:繼承、遺囑│喬唯法拍

賴宗炘地政士點評:

蠻多客戶會詢問筆者說「如果我要移轉不動產給子女,什麼方式比較好呢?」

通常筆者會從2個出發點來分析,

1個是「稅負」,也就是什麼移轉方式比較省稅,稅的稅不外乎有遺產稅、土地增值稅、贈與稅、房地合一稅等,

2個是「分配」,也可以說是當事人「本身希望」的分配方案,例如只移轉給其中一位女兒。

若以節稅為原則,通常筆者都會建議客戶等身後繼承,因為繼承除了可使土地增值稅歸零外,遺產稅中還有1200免稅額、配偶493扣除額等項目可以從遺產中扣除,通常會比生前移轉划算 (除非當事人資產破億)

但除了節稅,筆者認為更重要的是,當事人自己真正想作的分配方案是什麼,此時就有可能需要先作生前移轉,稅負輕重反而不是當事人主要考量的原因。

2020年公布的贈與及繼承移轉量來看,2020年繼承棟數達59109棟,較2019年增加2.5%,是史上最高,除了稅負上的考量外,高齡化也是主因。

繼承雖可達到節稅的目的,但在分配上若當事人未特別處理,有可能會發生繼承人之間的糾紛,故一般會建議可搭配如「遺囑」及「信託」的方式。

以筆者過去接觸遺囑的經驗,一份真的要完整無瑕疵的遺囑,是不容易的,通常遺囑內容可能都會有一些缺失,嚴重者可能導致該遺囑無效或無法執行。一些常見的遺囑問題舉例如下:

1.   遺囑法定要件不符或不足。例如見證人的資格不符、見證人人數不足等。

2.   遺囑中分配方式不明確。例如台北市中山北路某不動產由A,B共同繼承,但未寫出2個分別的繼承比例。

3.   未指定遺囑執行人,或指定不適合的遺囑執行人,導致遺囑未能執行,或遺囑執行人不願執行。

4.   遺囑中的分配方式,與當事人規劃不同。如筆者曾遇過當事人原本想將A不動產給兒子,B不動產給女兒,但在遺囑中卻誤植為A不動產給女兒,B不動產給兒子的情況。

繼承搭配遺囑,目前民眾的接受程度已日漸提高,惟遺囑撰寫眉角多,建議還是找專業人士協助,可減少不必要的問題。


精選新聞:高齡少子化 繼承移轉創新高

原文網址:https://house.udn.com/house/story/5887/5209960


筆者:傳承地政士事務所/賴宗炘地政士

※Photo by Mathilde Langevin on Unsplash

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精選新聞分析:繼承、遺囑│喬唯法拍

賴宗炘地政士點評:

蠻多客戶會詢問筆者說「如果我要移轉不動產給子女,什麼方式比較好呢?」

通常筆者會從2個出發點來分析,

1個是「稅負」,也就是什麼移轉方式比較省稅,稅的稅不外乎有遺產稅、土地增值稅、贈與稅、房地合一稅等,

2個是「分配」,也可以說是當事人「本身希望」的分配方案,例如只移轉給其中一位女兒。

若以節稅為原則,通常筆者都會建議客戶等身後繼承,因為繼承除了可使土地增值稅歸零外,遺產稅中還有1200免稅額、配偶493扣除額等項目可以從遺產中扣除,通常會比生前移轉划算 (除非當事人資產破億)

但除了節稅,筆者認為更重要的是,當事人自己真正想作的分配方案是什麼,此時就有可能需要先作生前移轉,稅負輕重反而不是當事人主要考量的原因。

2020年公布的贈與及繼承移轉量來看,2020年繼承棟數達59109棟,較2019年增加2.5%,是史上最高,除了稅負上的考量外,高齡化也是主因。

繼承雖可達到節稅的目的,但在分配上若當事人未特別處理,有可能會發生繼承人之間的糾紛,故一般會建議可搭配如「遺囑」及「信託」的方式。

以筆者過去接觸遺囑的經驗,一份真的要完整無瑕疵的遺囑,是不容易的,通常遺囑內容可能都會有一些缺失,嚴重者可能導致該遺囑無效或無法執行。一些常見的遺囑問題舉例如下:

1.   遺囑法定要件不符或不足。例如見證人的資格不符、見證人人數不足等。

2.   遺囑中分配方式不明確。例如台北市中山北路某不動產由A,B共同繼承,但未寫出2個分別的繼承比例。

3.   未指定遺囑執行人,或指定不適合的遺囑執行人,導致遺囑未能執行,或遺囑執行人不願執行。

4.   遺囑中的分配方式,與當事人規劃不同。如筆者曾遇過當事人原本想將A不動產給兒子,B不動產給女兒,但在遺囑中卻誤植為A不動產給女兒,B不動產給兒子的情況。

繼承搭配遺囑,目前民眾的接受程度已日漸提高,惟遺囑撰寫眉角多,建議還是找專業人士協助,可減少不必要的問題。


精選新聞:高齡少子化 繼承移轉創新高

原文網址:https://house.udn.com/house/story/5887/5209960


筆者:傳承地政士事務所/賴宗炘地政士

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